רשויות המס גובות מדי שנה סכומים גבוהים מדי ממאות אלפי שכירים בישראל. מס הכנסה לא מחזיר כסף מיוזמתו, אך כל אותם שכירים יכולים להגיש בקשה, ולקבל החזר מס. הזכאות להחזר נקבעת על פי שלושה פרמטרים עיקריים: הכנסות (לרוב שכר), הוצאות המזכות בהחזר (למשל ביטוחים או תרומות), ונקודות זיכוי ממס.

את תנאי הזכאות להחזר מס, ניתן לחלק לארבע קטגוריות:

1. אירועים בעבודה.

שיעור המס נקבע בתחילת השנה, לפי הכנסה שנתית משוערת. במקרים של פגיעה או ירידה בהכנסות, לרוב מגיע לאותו שכיר החזר מס. מקרים אלו כוללים:

• אי רציפות תעסוקתית – פיטורים, אבטלה, תקופות ביניים בין מקומות עבודה.

• שינוי מקום עבודה / מעסיק.

• ירידה בהכנסה השנתית – חל”ת, פגיעה בשכר, וכיו”ב.

• הכנסות במקביל – עבודה בכמה מקומות עבודה, ללא תיאום מס.

• עבודה בישראל ובחו”ל באותה שנת מס.

• יציאה לגמלאות והפסקת עבודה.

2. אירועים אישיים.

שינויים בסטטוס האישי או המשפחתי לעיתים שווים נקודות זיכוי במס. נקודות זיכוי במס למעשה מפחיתות מתשלום המס החודשי של השכיר, ומגדילות את הנטו בתלוש.

נכון ל-2023, ערכה של נקודת זיכוי הוא 235 ש”ח בחודש, ו-2,820 ש”ח בשנה. כאשר נקודות הזיכוי לא חושבו במלואן, מגיע לאותו שכיר החזר מס. מקרים אלו כוללים:

• שינוי סטטוס זוגי – נישואים, גירושים, פטירת בן זוג.

• הורים לילדים עד גיל 18 – נקודות זיכוי בהתאם לגיל הילד: חצי נקודת זיכוי לשנת המס שבה נולד הילד, נקודת זיכוי ל-17 השנים הבאות, וחצי נקודת זיכוי בשנה ה-19 (שבה הילד יחגוג 18 שנה).

• משפחה חד-הורית – נקודת זיכוי אחת לגידול ילד בנפרד מההורה השני, משנת המס שבה נולד הילד עד שנת המס שבה ימלאו לו 18.

• תשלום מזונות – נקודת זיכוי להורה המשלם מזונות.

• אימהות טריות – חופשת לידה לרוב מזכה בהחזר מס בשנת הלידה ו/או בשנה שאחריה.

• לימודים אקדמיים – תואר ראשון, שני, שלישי במסלול ישיר, תואר שלישי ברפואה או ברפואת שיניים, לימודי מקצוע, תעודת הוראה ועוד. נקודת הזיכוי היא עבור שנת המס שלאחר שנת סיום התואר, או שנת המס שאחריה, לפי בחירתכם.

• חיילים משוחררים – זכאים לנקודות זיכוי למשך שנתיים מיום סיום שירות החובה (סדיר, משטרה, משמר הגבול או שירות לאומי).

• מגורים באזור עדיפות לאומית – בגליל, בנגב, ברמת הגולן או בערי פיתוח, זכאים לזיכוי בהתאם ליישוב.

• עולים חדשים/תושבים חוזרים – זכאי לנקודות זיכוי בשלוש השנים הראשונות בארץ.

• תושב ישראל – 2.25 נקודות זיכוי.

• נשים – חצי נקודת זיכוי נוספת לעומת גברים.

• נוער עובד – נקודת זיכוי לגילאי 16-18.

3. אירועים פיננסיים.

רשויות המס מכירות בשורה של הוצאות, שעבורן ניתן לקבל החזר. הוצאות אלו כוללות –

• ביטוח חיים/משכנתא – החזר מס של עד 25% מההפקדות השנתיות.

• הפסדים בשוק ההון – קיזוז הפסדים למשקיעים ששילמו מס על רווח.

• תרומות למוסדות מוכרים (לפי סעיף 46) בסכום של מעל 200 ש”ח.

• קרן פנסיה, קופת גמל – הפקדות עצמאיות מזכות בזיכוי בשיעור של 35% וניכוי בגובה המס השולי.

4. אירועים רפואיים.

שורה של אירועים רפואיים ומשפחתיים מזכים בהחזר מס, ובהם –

• מחלות המונעות עבודה למשך תקופה ארוכה.

• אחזקת קרוב משפחה במוסד רפואי.

• הורים לילדים לקויי למידה.

• הורים לילדים בעלי מוגבלויות או צרכים מיוחדים.

שימו לב: רשימה זו אינה ממצה את כלל המקרים שבהם מגיע לכם החזר מס בסוף השנה. הוראות מס הכנסה מתעדכנות מעת לעת, ויש לעקוב אחריהן מדי שנה כדי למצות את החזר המס המגיע לכם.

בהצלחה!