שכירים המפקידים לקרן פנסיה לצד המעסיק או מפקידים כספים לפנסיה במעמד עצמאי, זכאים להטבות מס מהמדינה. במאמר זה, ריכזנו עבורכם הגדרות שחשוב להכיר בחיסכון הפנסיוני, לצד טבלה המרכזת את הטבות המס שמגיעות לכם עבור הפקדות לפנסיה. 

עמית מוטב. יחיד שבשל הכנסתו שולמו בעדו במהלך שנת המס כספים לקופת גמל לקצבה (תגמולי עובד ומעביד, פיצויים והפקדות במעמד עצמאי), בסכום של לא פחות מ-16% מסך כל השכר הממוצע במשק באותה שנת מס. נכון לשנת 2023, מדובר בהפקדה שנתית של לפחות 22,790 ש”ח. 

עמית שאינו מוטב. יחיד שבשל הכנסתו שולמו בעדו במהלך שנת המס כספים לקופת גמל לקצבה (תגמולי עובד ומעביד, פיצויים והפקדות במעמד עצמאי), בסכום של פחות מ-16% מסך כל השכר הממוצע במשק באותה שנת מס. נכון לשנת 2023, מדובר בהפקדה שנתית של פחות 22,790 ש”ח.

ניכוי סעיף 47. הפחתה של סכום מההכנסה החייבת במס.

זיכוי סעיף 45. הפחתה של סכום מהמס לתשלום. הזיכוי הינו קבוע ועומד על 35% מהסכום, למעט זיכוי לביטוח חיים ואי כושר עבודה (גם לטובת משכנתא) העומד על שיעור של 25%.

הכנסה מבוטחת. הכנסת עבודה שבגינה שילם המעסיק סכומים לקופת הגמל עבור העובד (ביטוח מנהלים, קרן פנסיה, קופת גמל), וכן הכנסת עבודה שבגינה זכאי העובד לקצבה על פי דין או חוזה (פנסיה תקציבית).

הכנסה לא מבוטחת. הכנסת עבודה שבגינה המעסיק אינו מפקיד כספים לקופת גמל עבור העובד (ביטוח מנהלים, קרן פנסיה או קופת גמל), וכל הכנסה אחרת שאינה ממשכורת, עד לסכום שנתי של 112,800 ש”ח, וזאת בהתאם להגדרת משכורת בסעיף 1 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ”ד-1964.

הכנסה נוספת לעצמאי. סך הכנסתו החייבת של יחיד, שאינה הכנסה מבוטחת, עד לסכום של 225,600 ש”ח לשנה.